投保未經核准外國保單，小心遺產稅追繳 

Financial Supervisory Commission (FSC)

為何未經核准的外國保單會被計入遺產？ 

• 法規規定：
  依照我國相關稅法規定，被繼承人死亡時，其名下所有財產，原則上都應計入遺產總額，並依規定繳納遺產稅。 

• 保單效力：
  Financial Supervisory Commission (FSC) 

舉例說明

被繼承人小安生前透過保險規劃財產，繼承人主張於被繼承人死亡後取得之人壽保險金，均屬被繼承人簽訂投保契約即約定於死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，依法不計入遺產總額。 

Financial Supervisory Commission (FSC) 

投保海外保單，如何避免被追繳遺產稅？ 

檢視保單：

Financial Supervisory Commission (FSC)

主動申報：

如果發現有未經核准的外國保單，應主動向稅捐稽徵機關申報，並補繳所漏稅款。

善用自首規定

若能主動向稅捐機關申報，且未被稽徵機關發現，可依稅捐稽徵法第48條之1規定僅予加計利息，免予處罰。

重要提醒

• 未經核准的保單風險高：
  Financial Supervisory Commission (FSC) 

• 專業諮詢：
  若對遺產稅或保險相關問題有任何疑問，建議諮詢專業的理財規劃顧問。 

結論

Financial Supervisory Commission (FSC) 

• 公告114年度防制洗錢及打擊資恐內部控制制度聲明書
• 新式外來人口統一證號專案已於110年1月2日起實施
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