稅務快訊：繼承房地產稅務怎麼算？掌握關鍵時間點，申報不煩惱 

繼承房地產稅務怎麼算？掌握關鍵時間點，申報不煩惱 

個人繼承或受遺贈取得房地產後出售，應留意被繼承人（過世的人）」或「遺贈人（贈與的人）取得房地產的時間點，以判斷應申報綜合所得稅或房地合一所得稅。 

繼承、遺贈房地產，房地合一稅新舊制關鍵時間： 

財政部104年8月19日台財稅字第10404620870號令及108年9月11日台財稅字第10804008540號令規定 
 
關鍵時間點：105年1月1日 

於105年1月1日之前取得房地

• 被繼承人或遺贈人於104年12月31日以前取得房地：  

• 僅需就房屋部分計算財產交易所得，併入綜合所得稅申報（舊制）。 

於105年1月1日之後取得房地 

• 被繼承人或遺贈人於105年1月1日以後取得房地：  
  
  應就房地交易所得申報房地合一所得稅（新制）。 

房地合一稅新制例外情況：自住房地 

• 即使繼承或受遺贈的房地適用舊制，若符合所得稅法第4條之5第1項第1款規定的自住房地條件，也可選擇採用新制申報房地合一所得稅。 

新舊制房地合一稅申報時間點： 

• 舊制：  
  房屋財產交易所得併入年度綜合所得稅，於次年5月辦理結算申報。 

• 新制：  
  不論盈虧，應於完成所有權移轉登記次日起30日內，申報房地合一所得稅。 

案例說明： 

• 甲君於110年3月繼承母親生前出租的房地，113年5月出售。  

• 若母親於104年12月31日以前取得該房地，甲君僅需申報房屋交易所得。 

• 若母親於105年1月1日以後取得該房地，甲君應申報房地合一所得稅。 

重點整理： 

• 繼承或受遺贈房地產的稅務申報，取決於被繼承人或遺贈人取得房地的時間。 
• 105年1月1日是新舊制的劃分點。 
• 請務必注意相關規定，以維護自身權益。 

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