投保未經核准外國保單，小心遺產稅追繳 

許多民眾會透過投保來進行財產規劃，但若被繼承人生前投保的是未經金管會核准的外國保險公司保單，即使指定了受益人，這筆保險金仍會被視為遺產，需繳納遺產稅。

為何未經核准的外國保單會被計入遺產？ 

• 法規規定：
  依照我國相關稅法規定，被繼承人死亡時，其名下所有財產，原則上都應計入遺產總額，並依規定繳納遺產稅。 

• 保單效力：
  雖然被繼承人已指定受益人，但若保單是未經金管會核准的外國保險公司所發行的境外保單，將不為我國法律所承認，因此保單價值仍會被視為被繼承人的財產。 

舉例說明

被繼承人小安生前透過保險規劃財產，繼承人主張於被繼承人死亡後取得之人壽保險金，均屬被繼承人簽訂投保契約即約定於死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，依法不計入遺產總額。 

但經國稅局查核後發現，部分保單係小安生前投保外國保險公司之人壽保險商品，於死亡時尚未解約；又經函請金管會查復，該外國保險公司發行之保險商品，非依我國保險法等相關法令核准或備查者；另亦向該外國保險公司查證，該等保單屬有效保單且尚未申請理賠，經國稅局核認，此保單應計入小安遺產總額，核算保單價值計新臺幣（下同）1億餘元，補徵遺產稅2,000萬餘元並處罰鍰1,600萬餘元。 

投保海外保單，如何避免被追繳遺產稅？ 

檢視保單：

繼承人應仔細檢視被繼承人生前的保單，確認是否均由經金管會核准的保險公司發行。

主動申報：

如果發現有未經核准的外國保單，應主動向稅捐稽徵機關申報，並補繳所漏稅款。

善用自首規定

若能主動向稅捐機關申報，且未被稽徵機關發現，可依稅捐稽徵法第48條之1規定僅予加計利息，免予處罰。

重要提醒

• 未經核准的保單風險高：
  投保未經核准的外國保單，不僅可能產生稅務問題，且保單的保障內容及理賠機制可能不明確，建議民眾應選擇經金管會核准的合法保險公司投保。 

• 專業諮詢：
  若對遺產稅或保險相關問題有任何疑問，建議諮詢專業的理財規劃顧問。 

結論

為了避免因遺產稅問題產生不必要的糾紛，民眾在進行保險規劃時，應選擇經金管會核准的合法保險公司投保。若已投保未經核准的外國保單，建議儘早主動向稅捐機關申報，以減少不必要的損失。 

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