遺產稅申報的重要步驟

1. 查詢被繼承人的財產參考資料

2. 計算遺產稅的應納稅額

3. 填寫遺產稅申報表

4. 提交申報文件並繳納遺產稅款項

遺產稅的申報需要注意幾個重要步驟，以確保程序的順利進行。作為遺產稅納稅義務人，您需要查詢被繼承人的財產參考資料。您可以透過臨櫃查詢或使用憑證查詢或查詢碼查詢等方式獲取這些資料。在獲得財產資料後，您需要計算遺產稅的應納稅額，並填寫遺產稅申報表。最後按照規定的時間限制提交申報文件並繳納遺產稅款項。

遺產查詢的四種管道

查詢後 取得財產清單

財產清冊的作用

財產清冊是一份詳細列出被繼承人財產的清單。它包含不動產、汽車、投資等資產的相關資料。財產清冊的目的是提供遺產稅納稅義務人在申報遺產稅時所需的準確和完整的資訊。透過財產清冊，您可以將被繼承人的財產價值和種類清楚地呈現給稽徵機關，確保遺產稅的計算和申報的絕對準確。

根據「遺產稅納稅義務人查詢被繼承人財產參考資料作業要點」
遺產稅納稅義務人在辦理遺產稅申報時，需要查詢被繼承人的財產參考資料，以作為參考依據。為了提供便利，統一稽徵機關（包括財政部各地區國稅局、分局、稽徵所和服務處）制定了遺產稅納稅義務人查詢被繼承人財產參考資料的作業要點。

根據本要點的規定，遺產稅納稅義務人可以查詢以下範圍的被繼承人財產參考資料：

• 不動產資料：地方稅稽徵機關提供的地價稅和房屋稅稅籍資料。
• 汽車資料：交通管理機關提供的車籍登記資料。
• 投資資料：營利事業辦理營利事業所得稅結算申報時填寫的投資人明細表歸戶資料。
• 死亡前二年內贈與資料：國稅稽徵機關核定的贈與稅資料。
• 死亡前二年內所得資料（不包括薪資所得）：扣繳義務人、營利事業或信託行為的受託人申報的各種憑單或國稅稽徵機關核定的資料。
• 死亡前二年內有償移轉不動產資料：地方稅稽徵機關提供的土地和房屋交易資料。
• 國稅欠稅資料
• 金融遺產資料：根據「稽徵機關單一窗口受理查詢被繼承人金融遺產資料作業要點」的規定，申請人可以申請查詢財政部核准的金融遺產資料。
• 其他經財政部核准提供的資料

透過正確的財產清冊，可以讓稽徵機關了解被繼承人的財產狀況，確保遺產稅的計算和申報的準確性。

遺產稅納稅義務人查詢的被繼承人財產參考資料僅供申報遺產稅時參考之用。如果被繼承人還有其他財產，仍需要依法申報。未依規定申報或有短報或漏報的情況將依遺產及贈與稅法及相關法令的規定進行處罰。遺產稅的申報對於許多人來說可能是一個陌生的領域，但是遵守相關規定並適時查詢所需資料，您可以確保合法且順利地處理遺產稅事務。

申報財產流程舉例

1. 假設您是一位遺產稅納稅義務人，您的親人最近去世，您需要查詢被繼承人的財產參考資料以完成遺產稅申報。

2. 根據被繼承人的身分證統一編號和死亡日期，您使用自然人憑證登入了財政部電子申報繳稅服務網站。

3. 透過系統的查詢功能，獲得了被繼承人的不動產資料、汽車資料、投資資料和其他相關資料。這些資料提供了對被繼承人財產的全面了解，有助於準確計算和申報遺產稅。

4. 透過正確的程序並利用適當的資源可以使遺產稅查詢到申辦流程更加順利簡便。

遺產稅的申報是一個複雜的過程，而財產清冊在其中扮演著關鍵的角色。通過遵循正確的申報步驟並提供準確的財產資料，您可以確保遺產稅申報的順利進行。

如果您需要進一步了解遺產稅申報和財產清冊的相關資訊，請隨時聯繫我們的理財規劃顧問協助。

常見問題解答

1. 遺產稅是如何計算的？

遺產稅計算：應納遺產稅額=課稅遺產淨額×稅率-累進差額-扣抵稅額及利息。

遺產淨額 5,000萬元以下者，課徵10％；超過5,000萬元至1億元者，課徵500萬元，加超過5,000萬元部分之15％；超過1億元者，課徵1,250萬元，加超過1億元部分之20％

2. 遺產稅申報的截止日期是什麼時候？

遺產稅申報的截止日期為被繼承人死亡之日起6個月內。

3. 我需要聘請專業人士來協助我申報遺產稅嗎？

是否需要聘請專業人士取決於您個人的情況。如果您對遺產稅申報程序感到困惑或不確定，聘請專業人士會是在這段時間最為有效率的選擇。

4. 遺產稅申報是否可以線上完成？

可以，您可以透過網路完成遺產稅查詢、試算、與申報：採用網路申辦遺產及贈與稅，輕鬆便利e起防疫

5. 我忘記申報遺產稅，會有什麼後果？

忘記申報遺產稅可能會導致罰款或其他法律後果，請合法合規申報遺產稅。

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